스마트 신한플랜

TFSA (Tax Free Savings Account)

캐나다 정부가 국민들에게 세제 혜택을 주기 위해 2009년 1월부터 시행한 등록제(Registered) 예금/투자 제도로
이 예금이나 투자로 인해 발생하는 수입에 대해서는 그 액수에 관계없이 전액 면세의 혜택이 주어집니다.
TFSA 는 반드시 개인 명의여야 하며, 법인이나 단체, 사업체는 가입이 불가능합니다.

 

1인당 $5,000까지 (2013년 부터는 $5,500) 저축액에서 발생하는 이자소득에 대해 100% 비과세 혜택을 받을 수 있는 상품으로, RRSP와 달리 중도에 인출을 하더라도 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

TFSA 가입 자격

SIN카드를 보유한 만 18세 이상 캐나다 영주권자/시민권자 (9로 시작 하는 SIN보유자도 가입 가능)

가입 방법

정기예금(Term Deposit)과 저축예금(Savings Account)및 자유적금(Free Installment Deposit)

상품 특징

TFSA는 RRSP와는 달리 가입시는 세금공제 혜택을 받지 못하지만 인출시 찾는 금액에 대해 Tax가 발생하지
않으며, TFSA에서 증식된 이자에 대해 세금보고가 필요없는 예금임

가입금액에 대한 원금보장 및 확정이자 지급 (CDIC 보험 한도: CAD 100,000)

TFSA 가입 한도 초과시 발생 되는 벌금

초과 불입금액에 대해 월 1% 의 벌금을 내야함

 

예) 2009.01.01 $ 5000 TFSA 가입한 고객. 2009.09.01 회사에서 보너스로 받은 $2000을 TFSA로 또 가입.
2009.12.02 가입한도 초과 사실을 기억후 $2000을 인출함. 이때 내야하는 벌금 금액은?
$2000(초과금액) * 0.01 * 4(9월 부터 12월까지) = $80

TFSA 정기예금

기간
3개월, 6개월, 1년,2년,3년,4년,5년
통화
CAD
최저한도
$ 1,000 이상
분할인출
분할인출 안됨
이자지급
고정금리
예입일로부터 인출일전일까지의 기간에 대하여 일적수방식에 의한 단리지급
만기지급식
중도해지
만기일전에 중도해지 불가
만기
만기시 자동재예치
예금보호
원금과 소정의 아지를 합하여 최고 C$ 100,000 까지 보호

TFSA 신한자유적금

기간
6개월 ~ 3년 (월단위)
통화
CAD
월저축금
$ 10 ~ $10,000
계약기간의 3/4 경과 후에는 이전 저축잔액의 1/2을 초과하여 납입할 수 없음
매 영업일 1회에 한함
정기적금과 동일하게 월 저축금을 운용할수 있음
중도해지
중도해지이자=월저축금 x 중도해지이율 x 실예치일수/365
실예치일수: 납일일부터 해지일 전일까지의 일적수
30일이상 경과하여 중도해지하는 경우 입금액 건별로 해지일의 Saving Account 이율 적용
계좌분할
불가
만기
계약에서 정한 최종 납입월의 익원 신규일 응당일이 만기
신규일 응당일이 없을때는 그달의 말일이 만기
(공휴일인 경우에는 그 다음 첫 영업일을 만기로 함)
만기후해지는 전회차의 월저축금 납입을 완료하고 만기일 경과후 해지함을 의미함.
만기후 이자 :
1) 만기후 1달(30일) 이내에 해지시는 만기후 이자가 없음
2) 만기후 1달이후에 해지시는 해지일 당시의 savings account 이율로 지급함

TFSA와 RRSP의 비교

TFSA

RRSP

가입한도

소득과 상관없이 가입 가능

2009년 ~ 2012년  : 매년 $5,000 가입가능
2013년 ~ : 매년 $5,500 가입가능

전년도 소득을 근거로 가입한도가 정해짐

세금 공제

세금 공제 불가
(NO TAX DEDUCTIBLE)
발생된 이자 소득에 대해서  TAX FREE
(T5 발급안됨)

세금 공제 가능(TAX DEDUCTIBLE)

가입 금액과 발생 이자 소득에 대해 인출시까지
세금 이연 혜택

인출

인출시 소득으로 간주 되지 않음

인출시 소득으로 간주 되어 해당 세율 적용하여
세금 내야함

RRSP (Registered Retirement Savings Plan)

  • RRSP (Registered Retirement Savings Plan) 는 국세청에 등록된 은퇴기금제고로, 이 제도에 의하여 가입한
    예/적금 및 투자한 자금에 대하여는 은퇴 후 또는 예금 해지시 까지 세금을 유예합니다.
  • RRSP는 개인의 노후 준비를 위해 세금이연(Tax Deferred) 및 절세(Tax Sheltered) 혜택을 드리는 장기 개인 연금 저축 제도입니다.
  • 개인이 자금 사정과 은퇴 후의 계획에 맞춰서 개인연금으로 등록하기 위해 선택한 예금 상품은 만 71세까지 불입 및 관리가
    가능합니다.

특징

RRSP 불입금액은 총 소득을 차감하여 과세 기준 금액을 낮추어 줍니다.

RRSP로 등록된 금융상품에서 발생된 소득에 대해 과세가 71세 이후로 늦추어 집니다.
비과세가 아닌 과제 이연의 혜택입니다.

RRSP는 반드시 가입자가 만 71세된 해의 12월31일까지 RRIF로 전환하여야 합니다.

RRSP를 만 71세 이후 RRIF(Registered Retirement Income Funds- 노후 연금)로 전환하여 다시
과세 이연(Tax-Deferred)의 혜택을 받을 수 있습니다.

Spousal RRSPs (배우자 명의 은퇴 저축)

납세자가 그 배우자 명의로 RRSP를 불입할 수 있는 배우자 명의의 은퇴 연금 계획입니다.

RRSP불입자가 본인의 최대 RRSP불입 범위 내에서 배우자 명의(예금주)로 납부해 주는 상품으로, 불입된 금액은
불입자의 과세대상 금액(Taxable Income)에서 차감하여 세제혜택을 받으며, 불입 금액은 71세 이후 배우자가
수급권자(Annuitant)로서 RRSP를 수령할 수 있습니다.

Spousal RRSP 프로그램의 악용을 막기 위해 정부는 소득세법(Income Tax Act)상에 71세 이전 예금의 인출
조건을두고 있으며, 71세 이전 인출된 금액은 인출 해당 년도를 포함하여 3년까지의 불입 금액을 주어진 조건에
따라 예금 불입자 혹은 연금 수급권자의 과세 소득으로 포함됩니다.

*Spousal RRSP는 부부간 소득격차가 큰 경우나 부부의 은퇴 준비금의 차이가 많이 날 경우, 보다 큰 효과를
기대할 수 있습니다.

*배우자의 정의는 실제 결혼 및 사실혼 상태의 이성배우자(Spousal) 뿐만 아니라, 현재 동거하는
파트너(Common Partner)도 포함됩니다.

RRSPs 관리 기관 변경(Transfer)과 전환(Rollovers)

RRSP를 불입하고 있는 개인은 기타 사유로 예금 관리 기관을 이전/변경할수 있고, 다른 금융기관으로 이관할 경우
‘T2033’ 양식을 사용하여 세금 과세없이 기존 불입되고 관리되는 있는 금융 상품 혹은 현금형태(In Cash)로
이전됩니다.

이관 금융기관 (Transferor)은 ‘T4’ Slip을 발행할 필요가 없고, 수관 금융기관 (Transferee) 도 불입증명서를
서로에게 발행하지 않는다.

RRSP 이/수관 시에는 반드시 그 예금의 중도 지급불능 여부(Locked –in Requirement) 를 명확히 해야하며,
예금 양수인은 양도인에게 지급 불능 조건의 수락 여부를 통보해 주여야만 하는 책임이 있습니다.

Locked-in Required Account(LIRA)란 일정한 지급불능(Locked-in) 조건을 가진 RRSP로서 그 예금의 용도로
연금의 구입, 다른 금융기관의 LIR만으로 전환됩니다. 향후 RPP로의 전환 후 연금신탁(LIF)로의 전환만 가능합니다.

납세자는 이혼 등의 사유로 법원의 정식 위자료 지급 및 재산 분할 관련된 본인 명의의 RRSP에서 배우자 혹은
전 배우자 명의의 RRSP로의 전환도 세금 과세 없는 RRSP의 지급으로 처리가 가능합니다.

*LIRA는 현재 알버타주, 마니토바주, 뉴브런스윅주, 퀘백주, 사스카치완주 그리고 브리티쉬 콜럼비아주에서 운영되는 상품입니다.

퇴직 보상금(A Retiring Allowance)의 RRSPs로의 전환

퇴직금 (퇴직보상금)이란 피고용인이 퇴직 시나 퇴직 직후 고용주로부터 받는 보상금 성격으로 한국의 퇴직금과
같이 목돈을 일시에 받는 것과 명예퇴직금 등과 같은 성격을 보상금입니다.

캐나다에서 고용주로부터 받는 퇴직금/퇴직보상금을 피고용인의 RRSP로 전환시켜 71세 이후 인출 할 때까지
비과세로서 운용할 수 있고, 근무를 시작한 기간에 따라 RRSP로의 전환/ 불입 가능 금액이 각기 다르게 계산,
적용된다.

  • 1989 이전부터 근무를 했을 경우에는 피고용인이 기업연금(RPP(Registered Pension Plan))나
    DPSP(Deferred Profit Sharing Plan)등을 불입하지 않았을 경우는 근무 연수 각 일년마다 $3,500까지 RRSP로
    전환 가능하며 RPP/DPSP 불입 시는 근무 연수 각 일년마다 최대 $2,000까지 전환 가능하다.
  • 1988년 이후는 연금 불입 여부와 상관없이 매년 최대 $2,000씩 전환 가능하다.
  • 1995년 이후는 (1996년부터 근무한 해의) 퇴직금 및 퇴직 보상금의 RRSP로 전환은 더 이상 허용되지 않고 있으며,
    전환 불입은 1995년도까지로 제한된다.

RRSP 정기예금

기간
1년,1.5년,2년,3년,4년,5년 (일단위 선택가능)
통화
CAD
최저한도
제한없음
분할인출
- 분할인출안됨
- 중도해지 : 만기전 중도해지 불가
1) 1달(30일) 미만의 경우 이자 지급안함)
2) 30일 경과후 해지시에는 해지당일의 SAVINGS ACCOUNT 이자율 적용
이자지급
- 고정금리
- 예입일로부터 인출일 전일까지의 기간에 대하여 일적수방식에의한 단리지급- 금리구간별
기간에 대한 이자는 직전구간의 이율적용
- 만기지급식
- 만기후이자 :
1) 만기후 1달(30일) 이내에 해지시에는 만기후이자 지급을 하지 않는다.
2) 만기일로부터 1개월경과후 해지시에는 해지당일의 SAVINGS ACCOUNT 이자율적용
만기
- 만기시 자동재예치선택(자동재예치 또는 RRSP Saving A/C로 이체)
예금보호
- 원금과 소정의 아지를 합하여 최고 C$ 100,000 까지 보호

주택 구입 계획 RRSPs (The Home Buyers Plan RRSPs)

정의 및 특징
HBP(The Home Buyers Plan)이라고도 하며, 최초의 주택 구입자 (A first time home buyer)로 본인의 주택 구입용도 로써 자신의 RRSP와 배우자/파트너 명의의 RRSP를 기존 RRSP의 혜택을 살린 상태로 예금을 인출하여 주택 구입자금으로 사용할 수 있는 플랜
최초 주택 구입의 목적으로 불입, 인출하여 사용되어지는 RRSP는 본인이나 배우자/파트너 명의로 각각 최대 $25,000 까지 이며, 인출되어진 금액에 대해서는 원친징수(Withholding Tax)되지 않으며, 당해 과세 금액(Taxable Income)으로도 포함되지 않음. 즉, RRSP 인출시 각종 불이익이 발생안됨
최초 구입의 경우가 아닐 때라도 주택 구입 계획 RRSP (HBP)가 가능한 경우는 RRSP를 주택 구입 용도로 인출하기 직전 5년간 무주택인 상태였을 때 가능함. 즉, 과거에는 주택을 소유했더라도 주택을 매도 후 현재5년 동안 무주택자이라면 다른 주택을 구입시 주택구입계획 RRSP로써 최대 $25,000까지 인출 가능
주택 구입 계획 RRSP(HBP)에서 인출된 금액은 예금 인출이 발생된 해의 바로 둘째 년도부터 시작하여 15년간 매년 균등 분할 상환 하여야 함. 상환 시점은 일년 중 언제나 가능하며,상환 금액도 균등분할상환액 이상으로 변제하여도 됨.
주택구입 용도로 RRSP를 인출, 사용한 후 같은 해에 일부를 미리 변제 시나 혹은 약정 상환 기간 이전 변제 시는 향후 15년간 상환할 균등 금액 조정 가능함.
정해진 기한 내에 약정균등상환금을 변제하지 못하였을 경우에는 미상환 금액은 당해 납세자의 과세 소득(Taxable Income)으로 간주되어 과세대상이 됨.
인출 가능 조건
RRSP인출 후 1년 이내에 주거용 주택 (Primary Residency)으로서 구입, 혹은 신축 용도에 사용되어 져야만 함
주택은 반드시 캐나다 국내에 소재한 물건이어야만 하며 주택 구매의 경우 예금 인출 다음 년도 10월 이전까지 완료되어야만 함. 인출을 위해 예금되어진 RRSP는 인출 신청 90일 이전에 불입되어야 함.
장점 및 단점
RRSP에서 인출되는 금액은 비과세에 해당되므로, 과세 회피된 자금으로 주택구입 관련 비용을 조달할 수 있다는 점과 최대로 HBP에서 다운페이를 함으로 발생됨 모기지를 얻어 그에 대한 가계 지출 부담의 감소로 보다 주택 구입에 여유가 발생됨.
단점으로는 인출된 RRSP로서 얻을 수 있는 기간의 복리 수익의 포기 부분임

교육 비용 지원 RRSPs (The Lifelong Learning Plan)

정의
교육 비용 지원 RRSPs란 정부가 1998년 2월 27일부터 RRSP 예금주 본인이나 배우자/파트너의 풀타임 학생으로서 교육을 목적으로 한 RRSP의 인출시는 원천징수 혹은 과세소득으로의 인정과 같은 불이익이 없이 그 인출금을 사용할 수 있는 플랜
조건
교육을 목적으로 한 과정은 최소한 3개월 이상의 기간이어야 하고 만약 학생 본인이 신체 장애를 가지고 있을 시는 풀타임 학생이 아니어도 교육비 용도로 예금 인출이 가능하며, 반드시 거주자의 요건을 갖추어야만 함
교육비 사용 목적으로 인출 가능 한도는 일년에 $10,000을 초과 할 수 없으나 여러 개의 계좌에서 인출 가능하다. 즉, 여러 개의 RRSP 에서 모두 인출한 총액이 일년에 최대 $10,000이고 최장 4년간 총 인출금액은 $20,000을 초과할 수 없음
교육 비용 목적으로 인출된 총액은 무이자로 10년간 균등 분할 상환해야 하며 예금의 인출이 이루어지기 90일 이전부터 불입, 관리되어 온 RRSP이어야만 함
원금의 균등 분할 상환은 납세자가 해당 교육 프로그램에 등록한 마지막 년도의 다음해부터(즉, 대학의 경우 4학년을 최종적으로 등록한 해의 다음 년도)의 60일 이내이거나 최초로 교육비를 인출한 해로부터 5년째 되는 다음해의 60일 이내에최초의 원금 상환이 이루어져야만 함.
교육비 지원 플랜을 사용하는 횟수에 대해서는 제한이 없으나 새로운 교육비에 대한 인출이전에 미상환 사용금액이 없어야만 함

RRIF (개인 노후 연금)

개인의 RRSPs로 불입, 관리되어진 예금을 과세이연의 효과를 계속 유지하며 매월 일정한 금액을 연금의 형태로
수령하는 예금 제도로서 71세 이전까지 불입, 관리하던 비과세, 과세 이연의 혜택을 RRSPs에서 RRIFs의 형태로
전환하여 유지, 관리하는 제도입니다.

상품 특징

RRIFs의 가입 가능 시기는 고객의 요청에 의거 언제든지 RRSP에서 RRIF로 전환이 가능하며 만 71세 되는 해의
12월31일까지는 반드시 RRIF로 전환 하여야 하며 미 이행시에는 RRSPs 전액이 소득으로 간주됨

RRIFs의 불입은 반드시 기존에 불입, 관리되어 오던 RRSPs에서 전환하여 불입가능하며 RRSP가 아닌 신규 자금의 예금 신규나 기존 예금 상품으로의 추가 불입은 불가능하다. 즉, RRIFs는 기존 RRSPs 불입자에게 주어지는 과세
이연의 혜택을 연장시켜주기 위해 만들어졌으며, 연금은 매년 반드시 최소 지정금액 이상 인출하여야만 하고 그때
인출된 연금의 금액은 당해 과세 소득으로 간주됨

연금의 지급(Payments)은 RRIFs 구입한 해에는 고객의 요청이 있을 경우 최소인출 금액을 인출하지 않아도
당해년도 소득으로 간주가 되지 않으며, 즉 그 이후에는 반드시 매년 최소 지정 금액 이상을 인출하여야 하며,
최소대 인출 금액이상으로 인출시에는 초과 금액에 대해 원천 징수(Withholding Taxes)되어 차감 지급됨

최소인출 제한 규정

1992년도 이후 개설된 RRIFs의 예금에서의 최소 지정 비율은 원금의 7.38%로서 (만 71세기준) 그 기준 금액은
매년 1월1일의 잔액 기준으로 함

만94세까지 최대 20%까지 점차적으로 한도가 늘어난 후 그 이후(만95세부터) 예금 잔존 가액의 20% 이상을
초과하여 인출하지 못함

배우자 RRSPs (Spousal RRSPs)에서 전환된 RRIFs의 경우 지정 최소 금액을 초과하여 인출한 금액은 직전 3년간 RRSPs 불입자의 과세 소득으로 간주함

RRIF Term Deposit

기간
1년,1.5년,2년,3년,4년,5년 (일단위 선택가능)
통화
CAD
최저한도
제한없음
분할인출
분할인출 안됨
이자지급
예입일로부터 인출전일까지의 기간에 대하여 일적수 방식에 의한 단리지급구간별 고시금리
적용/구간별 고시된 금리가 없을시에는 직전구간의 이율적용RRIF의 경우 최소 인출액을 초과한
금액에 대한 이자는 일반 SAVINGS 계좌이율 적용
만기
만기시 자동재예치 또는 RRIF Savings계좌로 이체 가능
예금보호
원금과 소정의 이자를 합하여 최고 C$ 100,000 까지 보호